Bij het aangaan van een huwelijk maken echtgenoten vaak afspraken over hun financiën in de vorm van huwelijkse voorwaarden. Dit kan onder andere een finaal of periodiek verrekenbeding betreffen. Beide regelingen hebben unieke kenmerken en voordelen die het belangrijk maken om de juiste keuze te maken afhankelijk van je situatie.
Wat is een finaal verrekenbeding?
Een finaal verrekenbeding houdt in dat de vermogens van beide echtgenoten gedurende het huwelijk privé blijven, maar dat aan het einde van het huwelijk wordt afgerekend alsof er sprake was van een gemeenschap van goederen. Dit betekent dat de minst vermogende partner recht krijgt op een deel van het totale gezamenlijke vermogen.
-
Varianten en uitzonderingen: Er zijn vele manieren waarop een finaal verrekenbeding kan worden ingevuld. Bij overlijden kan bijvoorbeeld het gehele vermogen worden verrekend terwijl bij echtscheiding bepaalde vermogensbestanddelen, zoals erfenissen of ondernemingsvermogen, kunnen worden uitgesloten.
-
Voordelen bij erfenis en echtscheiding: Het biedt mogelijkheden om vermogen zonder schenk- of erfbelasting over te hevelen. Tevens zorgt het finaal verrekenbeding in sommige gevallen voor een gespreide vererving naar de volgende generatie, wat kan leiden tot besparing op erfbelasting.
Wat is een periodiek verrekenbeding?
Een periodiek verrekenbeding is een afspraak waarbij echtgenoten in hun huwelijkse voorwaarden vastleggen dat zij jaarlijks hun overgespaarde inkomsten verdelen. Deze overgespaarde inkomsten zijn de inkomsten die overblijven na het voldoen aan de huishoudelijke kosten.
-
Achtergrond en ontstaan: Dit concept, ook wel het Amsterdamse model genoemd, werd halverwege de vorige eeuw geïntroduceerd om ervoor te zorgen dat echtgenoten, in een huwelijk zonder gemeenschap van goederen, beiden konden profiteren van financiële vooruitgang.
-
Praktische werking: Aan het einde van elk jaar delen echtgenoten het overschot van hun inkomsten, wat hen beiden in staat stelt om gezamenlijk economische vooruitgang te boeken.
Verschil tussen finaal en periodiek verrekenbeding en gemeenschap van goederen
Hoewel een finaal verrekenbeding een waardeverrekening met zich meebrengt, worden de vermogens van echtgenoten nooit gezamenlijk. Dit is anders bij een gemeenschap van goederen, waar daadwerkelijk gezamenlijk eigendom ontstaat. De verrekening onder een finaal verrekenbeding leidt niet tot overdrachtsbelasting op goederen of inkomstenbelasting op aandelen. Bij een periodiek verrekenbeding is er daarentegen sprake van regelmatige (jaarlijkse) verrekening van overgespaarde inkomsten, wat helpt om financiële ongelijkheid te vermijden.
Door de juiste keuze te maken tussen een finaal of periodiek verrekenbeding, kunnen echtgenoten hun financiële en fiscale positie optimaliseren en zich beschermen tegen onverwachte situaties zoals overlijden of echtscheiding. Het is raadzaam om hierover professioneel advies in te winnen zodat je je huwelijkse voorwaarden exact kunt afstemmen op je persoonlijke situatie.